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Steueränderungen 2010 : Mehr absetzbar

  • Aktualisiert am

Bild: F.A.Z.

Ab Januar 2010 kommen das sogenannte „Bürgerentlastungsgesetz Krankenversicherung“ und ein günstigerer Steuertarif. Dies bringt vielen Berufstätigen ein paar Hundert Euro im Jahr.

          Berufstätige können durch das „Bürgerentlastungsgesetz Krankenversicherung“ ab 2010 mehr von ihren Beiträgen für die Kranken- und Pflegeversicherung absetzen. Das Finanzamt erkennt nahezu ihre gesamten Ausgaben für die medizinische Grundversorgung an. Allerdings unterscheiden sich die Berechnungen für gesetzlich und privat versicherte Berufstätige.

          Gesetzlich Krankenversicherte. Der Versicherte kann den Basisschutz für die Gesundheit als Sonderausgabe absetzen. Das Krankengeld fällt nicht darunter, es gilt als Extraleistung. Das Finanzamt kürzt die Ausgaben für den Krankenversicherungsbeitrag um 4 Prozent. Ab 2010 können Versicherte damit vom jetzigen Höchstbeitrag für die Krankenversicherung von 3483,90 Euro (fällig bei einem Bruttogehalt ab 44.100 Euro) noch 3344,54 Euro im Jahr absetzen. Zusammen mit der Pflegeversicherung erhöht sich dieser Betrag für Arbeitnehmer mit Kindern auf 3775 Euro. Haben sie keine Kinder sind es sogar 3885 Euro. Grund: Kinderlose geben mehr für die gesetzliche Pflegeversicherung aus.

          Privat Krankenversicherte. Für Privatversicherte ist die Situation komplizierter. Ihr Kranken- und Pflegeversicherungsschutz geht in der Regel über den gesetzlichen Leistungskatalog hinaus. Diese Extras müssen erst noch herausgerechnet werden. Privatversicherte können damit rechnen, dass sie mindestens 80 Prozent der gezahlten Krankenversicherungsbeiträge als Sonderausgabe absetzen dürfen. Beim Basistarif, den die Versicherer seit Januar 2009 anbieten, gibt es dagegen keine Abschläge. Hier erkennt das Finanzamt den vollen Beitrag für die Kranken- und Pflegeversicherung an. Privatversicherte mit Leistungen über dem gesetzlichen Standard sollen künftig von ihrem Versicherer Beitragsmitteilungen erhalten, in denen die Extras separat abgerechnet sind.

          Alle Krankenversicherte. Wer wenig für seine Kranken- und Pflegeversicherung ausgibt, kann noch Kosten für Arbeitslosen-, Haftpflicht-, Unfallversicherungen und ähnliche Policen abrechnen. Je nach Ausgangslage liegt die Höchstgrenze hierfür bei 1 900 oder 2800 Euro. Weitere Details zeigt die Infografik.

          Rentner und viele Selbstständige. Sie profitieren seltener vom neuen Versicherungsabzug. Wer für 2010 eine Steuerklärung abgibt, erhält oft den alten Versicherungsabzug aus der Zeit vor 2005, wenn dieser für ihn günstiger als der neue ist.

          Weitere Entlastungen

          Ab 2010 bleibt zudem mehr vom Einkommen steuerfrei. Grund: Der Grundfreibetrag steigt auf 8004 (bisher 7834) Euro im Jahr für Ledige und 16.009 (bisher 15.669) Euro für Ehepaare. Hinzu kommt: Durch den neuen Grundfreibetrag verlieren Eltern mit erwachsenen Kindern nicht mehr so schnell das Kindergeld, wenn Kinder über eigene Einkünfte und Bezüge verfügen.

          Rentner müssen aus gleichem Grund seltener eine Steuerklärung abgeben. Weitere Neuerungen: Auch Menschen, die an Angehörige oder Lebensgefährten Unterhalt zahlen, können mehr absetzen. Übernehmen sie auch deren Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge, können sie diese über den jetzigen Höchstbetrag von 13 805 Euro im Jahr hinaus absetzen.

          Vorteil für Steuerklasse V

          Die Entlastung durch den neuen Steuertarif und den Versicherungsabzug spüren Arbeitnehmer ab ihrer ersten Lohnabrechnung im Jahr 2010. Arbeiten beide Ehepartner - der eine in Steuerklasse III, der andere in Steuerklasse V - fällt die Entlastung in der Steuerklasse V besonders hoch aus. Grund: Arbeitnehmer in dieser Steuerklasse erhalten 2010 zum ersten Mal eine Vorsorgepauschale für Vorsorgeaufwendungen wie Kranken- und Pflegebeiträge. Dadurch sinkt ihr Lohnsteuerabzug. Bisher profitierte nur der Ehepartner in Steuerklasse III.

          Tipps

          Privat Krankenversicherte . Sie können als privat versicherter Arbeitnehmer nicht nur Ihre eigenen Beiträge beim Finanzamt absetzen. Hinzu kommen noch die Beiträge für Ihren Ehepartner oder eingetragenen Lebenspartner und die Beiträge für Ihre Kinder, für die Sie Kindergeld oder Kinderfreibeträge beanspruchen können.

          Beitragsbescheinigung für Privatversicherte . Fragen Sie Ihren Versicherer spätestens im November, wie und wann Sie die Beitragsbescheinigung für Ihre Police erhalten. Sie erhalten als privat krankenversicherter Arbeitnehmer den neuen Versicherungsabzug nur dann exakt, wenn sie Ihrem Arbeitgeber die Beitragsbescheinigung des Versicherers geben. Sonst bleiben vom Lohn pauschal 12 Prozent steuerfrei, aber höchstens 3 000 Euro in Steuerklasse III und 1 900 Euro in allen anderen Steuerklassen.

          Rentner und Selbstständige . Damit der neue Steuertarif schon Anfang 2010 wirkt, sollten Sie Ihre Einkommensteuer-Vorauszahlungen anpassen lassen.

          Verzögerung . Erschrecken Sie nicht, falls Sie 2010 mehr Lohnsteuer zahlen. Dann ist für Sie der Versicherungsabzug aus der Zeit vor 2005 günstiger. Den können Sie sich 2011 mit Ihrer Steuererklärung für das Jahr 2010 sichern.

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